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群响夜话会89|新电商 CEO 必学:灵活用工,节省用人成本的合规法门
乔峰
2021-04-28
搞流量,来群响!



一、主题:新电商CEO 必学:灵活用工,节省用人成本的合规法门


二、分享嘉宾:财税专家薪行家联合创始人& CMO 乔峰


三、提纲:


1,迅速了解灵活用工的业务模式,解决行业无票支出的痛点

2,三点自查,判断你的业务是否适用灵活用工

3,3大实操避坑指南

4,品牌、MCN,渠道,不同新电商企业的灵活用工实操案例解读



大家好!我是乔峰,感谢群响邀请,很高兴和分享交流。我们闲话少说,直接进入正题。

 

业务背景:灵活用工是近些年,是常常被提起的一个词。广义上的意思,我们就不解释了。


这里所指的基本都是随着互联网经济的快速发展和技术的不断迭代更新,在线新经济和共享经济都在飞速发展的过程中,诞生了众多需要自由职业者的场景


比如新电商行业的MCN 机构签约的一些主播、品牌方找到一些的达人等,


这些个人可能都会有其中的一些特性:时间上的灵活、雇佣形式上的灵活、服务形态上的灵活、就业形式上的灵活。合作完成以后,需要对个人进行佣金的结算。


由于主播个人是没办法给到MCN 机构开出对应的票据,这样的场景下,大量的无票支出,企业就会很痛苦。


由于灵活用工的人群对企业来说没有社保和公积金的压力,可以大大降低企业的运营成本


而且也符合互联网当中很多灵活多变的实际场景,也符合新生代互联网年轻人更崇尚自由的就业习惯。


历史的车轮滚滚向前,是回不去的,所以灵活用工的场景会越来越多,越来越普遍。


那有没有针对这种场景有合规稳定又能大大的降低企业成本的方案呢?我们今天就来聊一聊新电商行业针对灵活用工场景的佣金发放该怎么做的问题。希望对大家能有所帮助。


一:非全职的主播、达人可以公转私直接支付佣金吗?


1:科普一下公转私的 5 个出口


很多对财务方面不了解的老板,总会觉得,我公司有钱,我直接打款给这些主播不就完事了吗?


这里科普一下公转私通常仅有的5 个出口:1)工资;2)劳务报酬;3)股息分红;4)备用金;5)借款。


所以首先得确定下来这些个人跟企业是什么关系:是劳动关系,就是发工资;劳务关系,就发劳务报酬;股东就是股息分红;后面两个不做为常用渠道。

 

2:理清了这个关系,我们再来看看合作的主播和达人属于什么场景?


我们的CEO 老板,有的会培养自己的主播,签订劳动合同。那这些个人,就是正常我们员工工资的形式,要交社保公积金,3%~45% 的个税。


成本相对来说很高,个税也很高,好处是对主播的把控性更强一点。


那还有很多会跟外部主播直接合作某一些案子,这部分主播肯定就不是劳动关系了,就不能直接发工资。


用劳务关系?不是不可以,个税成本太高。劳务报酬个税的税率是20%,拿着这么高的个税成本跟个人主播谈合作,太缺乏竞争力。


而且这里场景不是传统的劳务关系,而是合作关系。这种经营性质的收入,应定性为经营所得而不是劳务报酬,适用于经营所得税率表。


好了,说了一大圈,重点来了:这些主播的收入用经营所得申报个税最大的好处是什么?大幅度的减低成本


因为经营所得是要减去生产经营成本之后的收入再去交税的,很多时候可以核定征收。直接从劳务报酬的20% 到核定之后的 0.5%~1.5%。


但是经营所得你在税务机关的有纳税主体身份,一般企业不能直接代扣代缴,我们应该怎么操作?


3:巨头都是怎么做的?


除了电商直播以外,直播行业里的娱乐类直播平台或者MCN 机构(花椒、映客、陌陌等),


还有游戏类的直播平台或者 MCN 机构(VSPN、斗鱼、虎牙、比心等)都在采用委托代征的方式给主播或者达人结算佣金。


通过税务局授权的委托代征平台个给主播结算经营所得,委托代征就为第一种主流的解决方案。


我这里举个我们的客户:小红书为例子


场景:小红书在我们这边主要有两个场景,其一是合作的主播及达人需要结算佣金,一个是线下活动的临时用工人员包括一些cospaly人员需要结算。


方案的具体逻辑如下图:



与小红书之前的采取的方案对比:


线下活动的临时人员,都是单次的结算。之前小红书的财务都是用劳务报酬的方式来结算。


因为劳务报酬需要缴纳20% 的个税,所以发放 1W 元,需要缴纳 2000 元税务成本,这个成本最终都是转嫁到小红书身上了。


采用委托代征的方案以后,缴纳的是个人的经营所得税,薪行家核定是1.5%,帮助个人缴纳了 150 元的个税,从 2000 元到 150 元,大大减低了税赋成本。


入驻平台的个人博主的一些佣金,如果直接做结算,小红书的财务只能问博主要发票,很多时候个人博主又没有办法提供相对应的发票给到小红书,财务就会很崩溃。


用委托代征的方案,代征平台可以给小红书开全部发放金额的6% 增值税专用发票,解决了进项票问题的同时还抵扣了 6 个点的增值税,真实成本已经快要忽略不计了。


二:委托代征有政策风险吗?


这里很多人会有疑问,一下子节约这么多的税赋成本的方案有政策风险吗?


其实除了小红书之外,像抖音、滴滴、美团等等这些有灵活用工场景的巨头,都在采取委托代征的方案。所以委托代征方案的本身是不会任何合规性问题的。


先说说委托代征的基本认知:


相当于代征平台是税务局的受托单位,代征一些零星分散和异地缴纳的个税,有税务局颁发的委托代征协议书。解决一般企业不能给个人代扣代缴经营所得的政策问题。



企业通过平台把佣金付到个人不是终结。


能拿到平台给企业开具的增值发票之外,一定要确定平台帮每个个人都在金税三期系统里,做了个人经营所得的申报和完税,并能提供出完税证明。强调一下:这一点很重要!


在现有的政策规范下,完整去申报每一笔税,这是合规最基本的要求。


再来谈谈我个人的理解和浅见:


1:委托代征被广泛采用的底层原因:


市场经济的快速发展所带来很多新的经济业态和用工形态,和政策本身及政务系统之间的必然不对称。


发展在前,政策在后。现有的个税体系,没有更好的办法去解决才诞生的众多自由职业者群体的税务问题。


2:自由职业者群体越来越大的趋势不可逆:


中国灵活用工占整个用工的占比相较于欧美日等发达国家,还低很多很多。必然的上升趋势,必然需要对应的政策给予支持。


3:核心需要注意的风险:


委托代征平台本身是否具备风险意识和风控能力。因为但凡涉及到资金结算,就需要做风控。


把一些灰色、黑色、洗钱等不合规的交易排除在外。除此之外还要对政策有深刻的理解,能吃透,同时又能把控住。有国资或者上市公司等背书的服务商会更安全。


4:终极形态:


委托代征是不是最后的样子?我认为现阶段还没有办法下结论。可以确定的是,行业一定会加速发展,一定需要方案解决。紧跟着国家政策调整。


所以我觉得委托代征方案本身是没有政策问题的。真正的风险在于从业人员自己本身的调性,会不会合法合规的去使用。


三:怎么能做到省钱又合规?


新电商行业,有太多灵活用工的场景,我们怎么做到既能省钱又合规呢?


1:分享一个我们群响铁子的案例,侵尘文化,小红书的 S 级 MCN 机构。


先说一下场景,也是几乎所有 MCN 机构都会有的场景。侵尘文化在小红书上,合作了成千上万的个人博主,并且每个月还都在新签约。


侵尘和博主之间按照一定的比例分佣,典型的合作关系。


直接给博主结算佣金的时候,就会遇到个人博主没办提供对应发票给机构,同时个人博主也没办法合理的完税的问题。拆开看一下委托代征方案的资金流:


侵尘文化直接公对公转账到薪行家的对公户,再由薪行家的对公户批量付款到各个博主的个人账户。避免了企业户多笔数大金额公对私转账,会受银行限制的情况发生。


侵尘文化和薪行家之间签订合作协议、打款、开票,也符合税务方面三流合一的要求。所有的操作流程都在商户后台实现。



再看一下开票报税和发票流程:


原本的无票支出,现在收到


原本无票支出,现在收到了6% 的专票,不光解决了 25% 企业所得税的问题,还抵扣了 6% 的增值税。


同时让侵尘跟个人博主之间更好沟通,解决了个人博主和品牌方直接合作,没办法提供发票的问题。


这些合作的博主,所取得的收入,也都在税务系统里做了个人经营所得的申报,都为税后收入,符合未来个税监管的发展趋势。


我再展开讲一下委托代征的经营所得,为什么能核定?为什么经营所得能核定在0.5%-1.5% 之间?


税法的规定:“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额,适用经营所得税率表,按年计税。


因为要减去生产经营成本,现在一般服务性行业的核定利润率为10%,举个例子:收入1W,应纳税:10000*10%*5%=50,税率成本就等同于 0.5%,随着收入金额的增加而增加。


就是因为可以核定,就从大多数劳务20%的个税成本降低到了1%左右。


生产经营成本是什么意思呢?例如滴滴司机,因为车是他自己的,油也是他自己的,他只是在平台接单,所取得的收入要减去车损油钱等,再去纳税。


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